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作者:西安公司注册 | 分类:初级会计 | 浏览:426 | 日期:2024年04月25日【单选】
1. 根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,不属于视同销售货物行为的是( )。
A.将自产的货物用于个人消费
B.将货物交付其他单位代销
C.将委托加工收回的货物用于投资
D.将外购的货物用于集体福利
考 点:增值税纳税人及征税范围;
正确答案:D
文字解析:视同销售货物包括以下几种情形:
(1)将货物交付其他单位或者个人代销(选项B属于);
(2)销售代销货物;
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
(4)将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目;
(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费(选项A属于、选项D不属于);
(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户(选项C属于);
(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;
(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
综上,本题应选D。
【单选】
2.甲企业为增值税一般纳税人,向乙商场销售服装1 000件,每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大,甲企业给予其七折的优惠。乙商场付款后,甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。已知增值税税率为13%。则甲企业上述业务的增值税销项税额为( )元。
A.6 442.48
B.7 280
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C.9 203.54
D.10 400
考 点:销项税额的确定;
正确答案:B
文字解析: 纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。
本题中,甲公司在发票上分别注明了销售额和折扣额,则甲企业此项业务可以按折扣后的销售额征收增值税。
甲企业该项业务增值税销项税=1 000×80×70%×13%=7 280(元)。
综上,本题应选B。
【单选】
3.甲商场为增值税一般纳税人,2021年7月销售一批空调扇,取得不含增值税销售额12万元,另收取包装费1.13万元;外购一批办公用品取得增值税普通发票注明税额0.28万元。已知增值税税率为13%。下列计算甲商场上述业务应缴纳增值税税额的算式中,正确的是( )。
A.(12+1.13)×13%=1.71(万元)
B.(12+1.13)×13%-0.28=1.43(万元)
C.[12+1.13÷(1+13%)]×13%=1.69(万元)
D.[12+1.13÷(1+13%)]×13%-0.28=1.41(万元)
考 点:销项税额的确定;
正确答案:C
文字解析:
(1)销售空调扇取得包装费为价外费用,一般为含税金额,应先价税分离后再并入销售额计算销项税额。
(2)甲商场购入办公用品取得增值税普通发票,其进项税额不得抵扣。
(3)甲商场上述业务应缴纳增值税=[12+1.13÷(1+13%)]×13%=1.69(万元)。
综上,本题应选C。
【单选】
4. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不可以作为增值税的扣税凭证的是( )。
A.税控机动车销售统一发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.农产品收购发票
D.购进货物取得的增值税普通发票
考 点:进项税额的确定;
正确答案:D
文字解析:增值税扣税凭证,是指增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)(选项A)、海关进口增值税专用缴款书(选项B)、农产品收购发票(选项C)、农产品销售发票和完税凭证。
选项D,一般情况下,增值税普通发票不能作为增值税的扣税凭证。
综上,本题应选D。
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